澳洲买房的新政策 — 8%的额外印花税

  • 8%的额外印花税
  • http://www.revenue.nsw.gov.au/taxes/spd
  • 合同交换(不是settle)那天前12个月内没住满200天,PR也算外国人
  •  以目前的政策,如果不住满200天,是要交4%的surcharge(7.1之后改为8%surcharge),settle之前住满200天,settle之后可以退回surcharge。如果settle之前不够200天,那surcharge不退回。也就是说如果买二手房,一般settle时间是42天,long settlement一般可以延长到56天,但是换句话说,好卖的房子是不大愿意设定long settlement的,比如楼主提到的200天。如果买楼花,可以选择住满200天之后settle的项目,7月1日之前交换合同的,楼花apt印花税有一个12个月的延期,7.1之后交换的,没有延期,3个月的时候要交印花税。

澳洲税务小知识 — 抵税秘诀

1.负扣税
所谓负扣税,其实不是一种税收,它是指投资者买了房子用以投资,如果他在投资上的支出大于了它实际的受益,那么他损失的钱是可以用来抵税的。这就是为什么这些富豪纷纷申报自己投资失败,并且能把自己的年收入降到1万8以下。关于是否取消负扣税这个问题,澳洲各党已经争议许久了。但是本月17日,艾伯特最终决定,保留负扣税。因为总的来说,从负扣税中获益最多的是那20%的富人,这话其实也没说错,但这并不意味着普通房产投资者从中得不到好处。
但是一但取消负扣税,那就是牵一发而动全身的,投资者从房市能获取的利益减少,那么势必要把成本转嫁给租房客的身上。

2.家庭信托基金(Family Trust)
成立一个由自家家庭成员组成的信托基金,用基金去运营生意或买投资物业,当产生收益时,收益可以分给每个家庭成员,从而减少税收。
比如,你今年的收入有$20万,如果按你的个人所得税上缴税款,那么超过$7万元的部分,税率高达47%。也就是说,你有13万的收入要上缴将近一半给政府。而如果,你成立了家庭基金,家庭成员一共有4个人,那么这20万的受益是平均分配给四个人的,每人受益5万。那么5万8以下的收入,最高税率不超过30%。通过这一方法,又可以合法省下一大笔税金。

3.夫妻间避税
除了设立基金以外,如果夫妻收入为一高一低或一有一无,则通过高方为低方买配偶退休金可获得最高$540的税务优惠;或者把本来双方平均拥有的房产改为高方占比例高些,那么房产退税的税额也会高一些;
更劲爆的是,如果收入高的一方方支付给收入低的一方低方家务工资的话,只要有书面证明,那么这笔钱就是低收入方缴税哦(老婆们又有理由跟老公要钱了)。

打工者省税
在澳洲,包括工会会费、太阳眼镜、防滑鞋等,以及报读和打工有关的课程学费(包括自学课本、参考资料、听讲座、车马费等),超时工作的餐费(打第二份工的车马费、误餐费等),临时工值班的电话费、手机费、订报费等,都可以获得一定的退税。这时候,如果你多兼职一些打工工作,这些途径都可以帮到你退税。
一般来说,单一工作内容的打工者,是没有多少项目可以报税的,但是如果参与多种经营,就有丰富的退税空间,例如打工之余炒股票,年交易次数40以上,投入资金数万。能赚钱最好,如果亏钱,可报损失,作为负数合并在你的年收入里而少缴税,等于让税务局帮你买了部分单。

自雇人士或家庭小生意或居家办公室避税
当然,如果你不是某个企业的雇员,仅仅是一个自由职业者,或者是居家办公者的话,那么同样也有丰富的退税优待政策在等着你。作为一个自由职业者,会有许多合理支出,如电脑升级、维修、电池、汽车维修、保险、汽油、招待客户、出差费用(有凭证或记录)、家居设备折旧、损耗、部分照明、取暖、上网、清洁、部分租金、电话、手机、邮费、文具、部分买报费、行业报章杂志、会费等,这些都可以合理申报退税。这岂不是在说……你的生活开支政府都包了?
不过,由于这方面退税的种类很多,而且各个行业还有很多特定的报税项目,所以对于这部分开销的退税补偿,最好还是请教一个专业的会计师给你解答。

所以 不要再信那些什么“钱是挣出来的,不是省出来的。”“越会花钱的人越能挣钱。”

这年头,富人都在想尽办法省钱,只有你还在嚯嚯!

赶紧的掏出计算器,给明年的自己省一笔吧!离报税也没俩月啦!

澳洲税务小知识 — 海外(国内)资产

以前中国人是补助、支援对象,现在中国人是税收、资金来源。是忧是喜自己判断。

国与国双双配合下,中国国税总局明年起施行非居民金融账户涉税信息尽职调查:2014年9月,我国在二十国集团(G20)层面承诺将实施由G20委托经济合作与发展组织(OECD)制定的金融账户涉税信息自动交换标准(以下简称“标准”),旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度,打击利用海外账户逃避税行为。按照时间表,我国境内金融机构将从2017年1月1日起按照“标准”履行尽职调查程序,识别在本机构开立的非居民个人和企业账户,收集并报送账户相关信息,由国家税务总局定期与其他国家(地区)税务主管当局相互交换信息。我国首次对外交换非居民金融账户涉税信息的时间是2018年9月。

《管理办法》对我国金融机构有什么影响?根据《管理办法》,依法在我国境内设立的金融机构,包括存款机构、托管机构、投资机构和特定保险机构,应按照以下时间和要求,对在本机构开立的金融账户开展尽职调查,识别非居民账户,并收集账户相关信息:

  1. 2017年1月1日开始,对新开立的个人和机构账户开展尽职调查;
  2. 2017年12月31日前,完成对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元)的尽职调查;
  3. 2018年12月31日前,完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。
  4. 有关后续信息报送的具体时间和要求,国家税务总局将会同金融主管部门另行制定非居民金融账户涉税信息报送办法。
  5. 从现在开始,上述金融机构应做好哪些方面的准备?为了做好执行《管理办法》的准备,金融机构应建立完整的非居民金融账户尽职调查管理制度,合理设计业务流程和操作规范,并完成相关信息系统的开发和改造。此外,金融机构还需加强对本机构相关岗位工作人员的培训,使其具备开展非居民金融账户尽职调查的意识和能力。金融机构还可以通过印制宣传资料等形式对客户进行宣传,使其了解《管理办法》的相关背景,配合金融机构完成尽职调查工作。
  6. 我是中国税收居民,我的账户信息是否会被交换给其他国家(地区)?实施“标准”是否对我有不利影响?根据《管理办法》,中国税收居民应配合金融机构完成税收居民身份确认(仅需在声明文件上勾选中国税收居民即可)。确认为中国税收居民的,金融机构不会收集和报送相关账户信息,更不会将账户信息交换给其他国家(地区)。实施“标准”并非增加新的税种,而是各国(地区)之间加强跨境税源管理的一种手段,所约束和打击的对象是利用境外账户逃避税的个人和企业。对于依法诚信纳税的个人和企业,“标准”并不会增加其税收负担。但是,对于故意隐瞒收入、逃避纳税义务的纳税人,我国税务部门可根据其他国家(地区)提供的金融账户涉税信息,核实纳税人境外真实所得,对未按规定申报纳税的所得补征税款并进行处罚。
  7. 在什么情况下我的账户信息将被报送和交换?根据《管理办法》,非居民个人和企业在中国境内金融机构开立的、符合一定条件的账户信息将被报送和交换给税收居民国主管当局。《管理办法》所称“非居民”,是指中国税收居民以外的个人或企业,不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。
  8. 我是海外华侨华人,实施“标准”是否对我有影响?对于外籍华人、外国永久居留权取得者,或者在境外停留超过一定时间的华侨,如果根据所在国(地区)法律已经构成当地税收居民,即属于《管理办法》所定义的非居民个人,中国金融机构将按照《管理办法》的规定识别您在中国境内开立的账户,收集并报送账户信息,由国家税务总局交换给所在国(地区)税务主管当局。
  9. 如果您仍是中国税收居民,国家税务总局将通过与所在国(地区)税务主管当局开展信息交换取得您的境外账户信息。目前,我国已经与104个国家和地区签署了双边税收协定(安排),我国居民在境外缴纳的税款可以根据相关协定享受境外税收抵免。实施“标准”不会造成双重征税,也不会增加个人和企业本应履行的纳税义务,如果已经依法申报所得并缴纳税款,则无须担心因账户信息被报送而产生额外税负。

澳洲税务小知识 — 自雇人士的烦恼GST、Income Tax

在澳洲工作生活多年了,最近在研究报税的事情,连同在澳洲做Subcontractor的经验,把这些税务相关的事情总结一下,分享给大家,给新同学们做个参考借鉴(去年的时候我想找这样的信息,却遍寻不着啊),有哪里我说的不对的地方,有经验的前辈们也请帮忙指出。

据我所知,Subcontractor在澳洲的职场还是很普遍的,尤其是一些中小公司,喜欢雇佣Subcontractor来简化管理、降低风险。那么到底什么是Subcontractor,实际上具体应该怎么来操作,从几个方面总结一下。



1. 定义:
简单来说,Subcontractor就是员工与公司签订劳动合同,公司按工作小时数付给员工工资,合同中规定大致的工作范围,以及Rate(我的rate是不含GST的)
举个例子,比如说某公司与我签订了合同,雇佣我做软件开发维护工作,按照每小时20元(原来我就这个价……)付给我工资,每天工作7.5小时,每周5天,工资月结,income tax和super由雇员自理(一般所谓的contractor会与中介公司签订合同,由中介公司帮忙料理income tax和super,这就是区别了,subcontractor需要自己来料理这些)
好,合同基本就是这样了,与公司达成了这样的合同,就可以开始去欢欢乐乐的上班了。


2. 在ATO系统里注册

技术上讲,政府及银行机构管Subcontractor这类雇佣形式叫做“Self Employment”或者“Sole Trader”(被认为是风险较大,较难申请贷款,唉~)。
雇员扮演的其实是服务提供商的角色,视为business,服务提供商可以是公司,也可以是个人。
如果只是个人,用个人的姓名来运营(并且年收入少于75k,第一年是从签订合同起算起到下一个6月30日),则不必须注册ABN,只要有TFN就可以了。
但是ATO其实推荐只要是business,最好都注册ABN的,便于管理,简化手续。反正注册一下而已,花不了几个钟头,又不要钱,当然要注册了!
所以,一般要在ATO网站上进行以下几个注册:
+ TFN:这就不说了,在澳洲混必须有
+ ABN:ATO推荐注册,很容易,填一些基本信息,服务的行业等等,就会得到一个ABN号,就是你这个business的终身代号了,9527~
+ GST:年收入75k以下可以不注册,也可以注册,75k以上必须注册,我是注册的
+ Auskey:一个定制版的Firefox浏览器内置了证书(只支持Windows系统),下载下来自己拷到U盘上,用的时候插入U盘,打开定制浏览器可以登录ATO的各种服务,进行报税、更新信息等等操作,虽然软件做的不够客户友好,但一些在线服务确实很方便

多说一句,注册GST的时候,要选择是按年Report并缴纳,还是按季度,我选择的按年,谁有那么多闲功夫每个季度弄一次这个啊,关键是那破系统还那么不好使……(好像是百万规模的大生意的话需要按季度申报)

好了,基本就这样了,Perm Employee和Contractor只需要TFN,我们这样的苦命娃就需要多3个……
其他基本信息可以从这里找:http://www.ato.gov.au/Business/R … strations-you-need/
话说ATO的网站刚改版,还不错哦

3. 关于GST
GST是货物及服务税的缩写,在澳洲从事货物买卖、提供服务,国家就要收取这笔税。
GST不会重复征收,就是说一份货物不管被卖多少次,只要用途没有改变,国家就只收一次GST,这就有了后面的GST申报的事情。
举个例子:
某公司A,为客户提供软件服务,因为国家要征收GST,所以公司A也就向客户征收GST(澳洲所有的报价都是要含GST的)
好了,客户交钱的时候,将10%GST交给公司A,公司A再报告给国家:A司帮您收了这货10%的GST,请笑纳,ATO笑而不语,深藏功与名……
现在我来了,我为公司A提供了服务,我说,这GST我来帮你收吧,你就把这10%给我,年底我来报税,你多方便,是吧
于是我就去ATO注册了GST(注意,一定要在ATO注册GST,才有资格收这钱),然后公司每个月多给我10%,于是我的工钱从每小时20元,升级成了每小时22元,其中2元是GST,最后要交给ATO的
公司A在报税的时候,就会说,瞧,我从客户那总共收了11万,其中1万是GST,但其中的1k已经给了这小子了,所以我只能交9k的GST了,然后我又会给ATO报1k的GST,于是在ATO那,这笔帐就算是合上了。

同理,买卖货物的时候也一样,上家收取下家的GST交给国家,下家再向下下家收取来填上自己交给上家的GST……这里面的门道很多,咱不是研究经济的,不能想太多

4. 与公司结账
欢天喜地干了一个月,该到了算钱的时候了,Subcontractor需要给公司一个invoice,公司按invoice给你发钱。
Invoice需要包含以下信息:收款人姓名、ABN号、地址、联系方式、“Bill To”怎么翻译?Bill是开给谁的,也就是公司名称、地址、本月工作内容、本月工作时间、Rate、金额、GST、总金额……
我们公司是开一张支票,有的公司是转账,反正拿到钱就对了,Invoice也不用写太详细,一页纸足够

5. 我们为什么要收GST
多了10%拿在手里,到年底才交给ATO,不好么?哪怕存在贷款的Offset账户里,也能抵些利息的吧……
而且如果你收了GST,又给别人交了GST的话,是可以抵消的,也就是说,年底你交给ATO的GST,会比你实际收取公司的GST要少
怎么个少法?举例说明:
今年一年,我向公司收取了2000的GST(怎么这么少……)
为了帮助我完成编程任务,我今年买了一台iMac电脑,其中包含200块的GST(小票上都有哦,小票一定要留好,并且最好购买的时候统一用一个人的姓名购买,便于整理)
我们公司有手机app开发的任务,于是买了一台iPhone5,一台HTC OneV,对,还一个iPad,三样加起来总共又是200块的GST
对了,那些代码,全都要备份啊,于是又败了5块1T的硬盘(绝对不是苍老师全集雅买蝶),又是200块的GST
于是,到了年底,ATO掐指一算……嗯,小子你欠我2000-200-200-200,好吧,你只交我1400块的GST就行了~~于是2000块在我手里握了一整年,最后变成1400交给ATO,官人请笑纳

5. GST申报
7月1日了,辛辛苦苦干一年,对于Subcontractor来说,需要先申报GST,完成GST的申报和转账之后,才能进行个人Income Tax的申报。
用Auskey进入Business Portal,会看到菜单栏里有一项“Activity Statement”,也叫做BAS(Business Activity Statement)
会自动出现一条需要你来填写申报的Statement,看它的Period,是不是从你注册GST那天开始,到6月底的,这就对了
对于个人Subcontractor来说,非常简单,就那么几页,填写总收入、GST金额、购买的资产金额(其中电脑等单项高于1000元的资产购买叫做capital purchase,低于1000元的叫做non-capital purchase,需要分开),购买的资产所包含GST
这就差不多行了,网站会自动算出来你应该交多少GST(就是你charge公司的减去你因工作需要购买东西而被charge的),然后网上付款就行了,BPAY,网银都支持的,很简单,不太会用淘宝的我也能轻松搞定~~

BAS里面包含的每一项录入项解释,看这里:
http://www.ato.gov.au/Business/A … activity-statement/

问了ITP,按年report的BAS,他们帮忙弄一次,300多块……按季度的弄一次,205块……
其实多大个事儿,只要把平时购买资产的小票收好,平时注意记账,根本用不了半个小时的功夫……(我是每个月收入都用excel记录,家里的电器等大件买来全都复印或扫描小票存档)
于是好心的ITP业务员一项一项告诉我怎么填,然后让我回家自己填……聊了半个小时他一分钱挣不到,还一个劲儿的跟我说Thank you……真不好意思

6. 个人Income Tax
Income Tax终于弄完了,弄得人好郁闷,最后还是找ITP搞定的,不过基本环节都清楚了(不过也已经转Perm工了,明年报税就简单多了)

个人所得税报税用的软件是ATO官方的e-Tax,要从ATO网站下载安装的那种,注意google搜索etax会搜出来一个etax.com.au在线填的web版,这其实是一家会计公司,跟ATO的e-tax软件毛关系没有。
LZ就是某天下午晕晕乎乎的中了他们的招,以为这个网站就是ATO的e-tax的在线版(因为颜色、风格、界面都很像,名字也一样),于是上去填了一些个人信息,谁料等醒悟过来的时候,为时已晚。赶紧在网上查他们的Review,当然不咋样了,他们还自己把自己在ATO那里注册成了我的Tax Agent(在Auskey里面能看到,但是不能改,貌似只有agent才能改)。这种做事方式相当令人反感,于是最后主动去找了之前联系的ITP韩国小伙子求助,小伙子说只要他们还没lodge,就可以改Agent的,但是要我在他家做这笔业务……这事儿也把我弄烦了,想想算了吧就在ITP做了吧,实在懒得折腾了……

好吧,罗嗦完了,说点技术的:

首先说收入,Sole Trader的收入不属于Salary or wages,而是应该填入【Net income or loss from business】那一项里面,注意填写的income金额是扣除GST以后的。
然后会要求你填写business中发生的expense,也就是报GST时候claim的那一堆手机硬盘电脑什么的了,注意这些东西填写的时候也是要填写扣除GST以后的金额的
电脑属于大额的购买,也是要分几年claim的,我以后就都是做Perm了,所以只能今年claim,明年就不行了

GST申报的时候填写的项目,应该与这里填写的能对应起来,也就是说申报了GST的东西,在这里也都要一一申报

这些东西在expense里面填写以后,就不在deduction里面填写了。根据韩国小哥所言,Deduction(绿色项目)是专门给Empoyee用的。对于Sole Trader形式的工作,所有费用都属于business expense。

好了,再想想有没有什么其它的:
如果你是在家办公,那么你的家就是office,用于维持office运转的电费、水费、cleaner保洁费用等等,都是可以算作expense的(但不包括你在工作之外个人生活需要所使用的部分)
如果你不在家办公,可是你的business地址是家里,那么每天从工作地点到business address之间的往返交通费用也是可以算expense的(agent的系统里是输入单程公里数、车型、发动机排量、每周工作天数这些,然后会自动计算的,不知道e-tax里如何计算~)
反正就是因为你的business所花掉的这些钱,都可以算expense,但是要注意区分个人花销和business花销。比如虽然我的business address这个apartment是租来的,但是我也是住在里面的,我没有因为business单独再去租用office,所以房租就不能算作是business expense了~

其它的就跟普通的Employee都一样了,银行的Interest可以从银行开statement或网上银行自己查,私人医保会寄来statement照着填上就行了,有配偶的要填写配偶的基本信息和收入情况,All Done,等着ATO 寄来账单吧

账单好像还分为两个,一个是今年要交的税,另一个是ATO要求预收你明年的税(PAYG****Instalment),我因为明年就不需要这么做了,所以韩国小哥建议我收到这个账单以后联系ATO,告诉他们我已经关闭了business,明年的税会由公司代扣,这样ATO就会做出调整,不再向我征收这个了~

结论:
GST的BAS还是相当简单的,应该自己来做,能省不少
Income Tax还是挺复杂的……(也可能是我这两天在减肥,总是晕乎乎的……)找个accountant来做省事儿,往往自己需要研究几个小时甚至一两天的事儿,他们半小时就搞定了. ITP做这样的case一般收费150~250之间,这个费用在下一年报税的时候可以claim大几十块回来(根据你的收入水平对应的税率)

澳洲税务之1 — 常见问题

问:澳洲企业在交完企业所得税30%后,税后利润给自然人股东分红,股东是否还需要缴纳个人所得税,税率如何计算?
答:要交。相当于这部分钱已经交过了30%的税,然后按你个人的税率,多退少补。具体上ATO网站搜Franking Credits。